Налоговые изменения для пенсионеров: кто теперь платит НДФЛ и как вернуть переплату в Латвии

Ключевые изменения в налогообложении пенсий

Служба государственных доходов (VID) Латвии напоминает о важных изменениях, касающихся подоходного налога с населения (Pāūūs nodoklis) для пенсионеров, которые вступили в силу с 2025 года. Главное нововведение заключается в том, что часть пенсии, не превышающая 1000 евро в месяц, с 2025 года полностью освобождена от удержания подоходного налога. Это решение, являющееся частью более широкой налоговой реформы, направленной на увеличение располагаемых доходов граждан, особенно людей с низкими и средними доходами и пенсионеров, позволяет многим пожилым людям получать больше средств ежемесячно, не дожидаясь годового возврата налога.

Это смещение акцента с отложенного возврата на немедленное увеличение дохода имеет прямое следствие: если налог с пенсии до 1000 евро не удерживался, то и возвращать, по сути, нечего. VID особо подчеркивает: возврат возможен исключительно в том случае, если подоходный налог с населения был фактически уплачен в бюджет.

Кто из пенсионеров обязан подавать годовую декларацию

Несмотря на послабления, обязанность по подаче годовой налоговой декларации за 2025 год сохраняется для определенных категорий пенсионеров. Если человек получает пенсию, превышающую 1000 евро в месяц, с части превышения налог, как и ранее, может удерживаться. Кроме того, декларацию обязаны подать те пенсионеры, которые работают или получают иные доходы, подлежащие обложению подоходным налогом. Для этих лиц существует вероятность образования переплаты налога, которую можно вернуть.

Подача декларации становится инструментом для перерасчета и возврата уплаченного налога, а также для использования права на уменьшение налогооблагаемой базы за счет оправданных расходов.

Возврат налога и оправданные расходы

Для тех, у кого подоходный налог с доходов все же удерживался (например, с части пенсии выше лимита или с других доходов), существует возможность вернуть часть уплаченных сумм. При подаче декларации за 2025 год каждый, с чьих доходов удерживался налог, может претендовать на возврат в размере 25,5% от суммы уплаченного налога.

Ключевым моментом для получения возврата, помимо самого факта уплаты налога, является включение в декларацию оправданных расходов. К таким расходам традиционно относятся затраты на лечение и образование — как собственные, так и расходы на супруга(у), родителей или детей. Например, дети, уплатившие подоходный налог, могут включить в свою декларацию подтвержденные расходы своих родителей. Важно помнить об установленных лимитах: общая сумма оправданных расходов не может превышать 50% от годового дохода, но в абсолютном выражении она не должна быть больше 600 евро в год на одного человека.

Процесс декларирования и поддержка

Служба государственных доходов настоятельно рекомендует использовать Электронную систему декларирования VID (EDS) для подачи декларации за 2025 год. В этой системе предусмотрен автоматический расчет возможной суммы возврата налога, что существенно упрощает процедуру и минимизирует риск ошибок. Это позволяет заявителю увидеть потенциальную переплату еще до фактической отправки документа.

В то же время, ведомство заботится о пенсионерах, которые могут не пользоваться электронными услугами. Для них предусмотрена поддержка в оформлении деклараций. Помощь доступна в единых государственных и муниципальных центрах обслуживания клиентов, а также непосредственно в отделениях VID. Специалисты могут проконсультировать по вопросам возврата и включения расходов.

Контекст налоговых реформ

Упомянутые изменения в налогообложении пенсий стали частью комплексного пересмотра фискальной политики Латвии, который стартовал ранее. Эти шаги были предприняты для достижения большей социальной справедливости в налоговой системе. Введение фиксированного необлагаемого минимума и упрощение ставок подоходного налога — это общие тенденции, направленные на поддержку наименее защищенных слоев населения. Для пенсионеров, чьи доходы невелики, нововведение с необлагаемой границей в 1000 евро является значительным шагом к повышению их реального благосостояния.