Латвийские пенсии для нерезидентов: как изменится подоходный налог с 1 апреля 2026 года и что предпринять

Главные изменения: пересчет налога для пенсионеров за рубежом

С 1 апреля 2026 года в Латвии вступает в силу важное изменение, касающееся порядка удержания подоходного налога с (ПНН, IIN) пенсий, выплачиваемых лицам, официально проживающим за пределами страны. Этот перерасчет потенциально может привести к уменьшению суммы, получаемой на руки, на величину, эквивалентную 25,5% в некоторых случаях. Государственное агентство социального страхования (ГАСС, VSAA) настоятельно призывает получателей пенсий, имеющих статус налогового нерезидента Латвии, оперативно предпринять ряд действий для корректного начисления выплат.

Суть проблемы заключается в необходимости подтверждения статуса налоговой резиденции. Если у VSAA отсутствуют актуальные документы, подтверждающие страну проживания получателя пенсии, или срок действия ранее поданных документов истек, налог может быть удержан со всей суммы пенсии, что исключает применение установленного необлагаемого минимума.

Необходимость подтверждения статуса: кто и когда рискует

До указанной даты для большинства нерезидентов, с которых удерживался налог, применялся необлагаемый минимум в размере 500 евро. Однако с 1 апреля 2026 года этот порядок пересматривается, и применение льгот, включая необлагаемый минимум, будет зависеть от предоставленной в ГАСС документации о налоговом резидентстве.

ГАСС обращается к тем, кто официально признан налоговым нерезидентом Латвии. Чтобы гарантировать правильный расчет налога, необходимо подтвердить свою налоговую резиденцию — то есть страну, где человек фактически проживает и платит налоги. В зависимости от размера пенсии, ранее поданные документы могли иметь срок действия от 12 месяцев до 5 лет, и их актуальность необходимо проверить.

Если документы не предоставлены или просрочены, налог в размере 25,5% может быть применен ко всей сумме пенсионного обеспечения, что является самым неблагоприятным сценарием.

Когда налог удерживается со всей суммы пенсии?

Существует несколько условий, при которых латвийский налог будет удержан без учета необлагаемого минимума:

• Отсутствие у VSAA информации о стране проживания пенсионера (документы не были поданы).
• Истечение срока действия ранее поданных подтверждающих документов.
• Проживание в стране, не входящей в ЕС/ЕЭЗ, если по действующему международному соглашению (конвенции) с Латвией право удерживать налог имеет именно страна выплаты пенсии (Латвия), поскольку в таких случаях к этим пенсиям не применяется латвийский необлагаемый минимум пенсионера.

Международные договоры и распределение стран

Вопрос о том, какая страна имеет право удерживать подоходный налог с латвийской пенсии по старости, определяется международными налоговыми конвенциями, заключенными Латвийской Республикой. Страны, с точки зрения уплаты налога, делятся на две основные группы.

Группа 1: Налог уплачивается в стране проживания (резиденции). Если пенсионер проживает в одной из таких стран и своевременно предоставил подтверждение в VSAA, налог в Латвии удерживаться не должен. Налоговые обязательства в этом случае переходят к стране текущего проживания получателя, где налог уплачивается в соответствии с местным законодательством.

Группа 2: Налог удерживает Латвия. Для пенсионеров из стран, входящих в эту группу, налог удерживается Латвией. В этом случае порядок удержания зависит от того, входит ли страна в Европейский Союз (ЕС) или Европейскую экономическую зону (ЕЭЗ), что влияет на возможность применения льготы в 500 евро. В перечень стран, где налог удерживает Латвия, входят, например, Австрия, Греция, США, Франция, Италия, Япония и другие.

Отдельно стоит отметить ситуацию с Российской Федерацией: в связи с приостановкой действия двустороннего соглашения с 16 мая 2022 года, в отношении российских пенсионеров действуют особые условия, которые необходимо уточнять в индивидуальном порядке.

Что нужно сделать срочно: пошаговая инструкция

Чтобы избежать неожиданного уменьшения пенсионных выплат с апреля, получателям необходимо действовать превентивно. Главный шаг — связаться с Государственным агентством социального страхования (VSAA).

Пенсионерам, проживающим за границей, следует немедленно:

1. Проверить срок действия ранее поданных документов, подтверждающих налоговый статус.
2. Собрать актуальное подтверждение своего статуса налогового резидента в стране проживания. Обычно это справка из местной налоговой службы.
3. Передать документы в VSAA до вступления изменений в силу (до 1 апреля 2026 года). Способы подачи (по почте, через консульство или иные утвержденные каналы) следует уточнить на официальном сайте или по телефону агентства.

Своевременная подача подтверждающих документов — единственный способ гарантировать, что VSAA продолжит применять причитающийся вам необлагаемый минимум при расчете ПНН, сохранив таким образом вашу пенсию в максимально возможном размере.